所得税汇算清缴应调整哪两个科目的年初数

答案:1 悬赏:20

解决时间 2021-04-28 10:09

提问者网友：千城墨白
2021-04-27 19:57

所得税汇算清缴，并通过“以前年度损益调整”科目后，应调整哪两个科目的年初数。

最佳答案

二级知识专家网友：青灯壁纸妹
2021-04-27 20:12

要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”项目的年初数。利润表不作调整。
具体分录如下：
借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整（冲回盈余公积等利润分配略）
借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
调整资产负债表和利润表（损益表）的年初数/上年数涉及的项目如下：
09年资产负债表的应交税费年初数增加，利润分配-未分配利润年初数减少
09年利润表的所得税费用上年数增加，利润表的净利润上年数减少。

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