递延所得税问题

答案:1 悬赏:70

解决时间 2021-04-27 17:57

提问者网友：雨之落き
2021-04-27 02:10

甲公司递延所得税负债年初数为40万，年末数为50万；递延所得税资产年初数为25万，年末数为20万，则递延所得税=（50-40）+（25-20）=15万
公式:递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）
可怎么来区分哪些是资产/负债的增加或减少

最佳答案

二级知识专家网友：虚伪的现实
2021-04-27 02:53

递延所得税中的资产/负债的增加或减少是相对于会计账面价值和计税基础而言的，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得说负债，当资产账面价值大于计税基础，负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在产生当期应当确认递延所得税负债。当资产账面价值小于计税基础，负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣差异，该差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。

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