2.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（ ）。
A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元
3.某烟厂向农民收购烟叶一批，开具的收款凭证上的价款是600000元，则烟厂由于该笔业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.78000 B.102960 C.93600 D.112200
9.某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元，用于内外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕8，增值税税率均为17％，退税率13％，没有上期留抵税额）
A.104万B.78万C.76万D.2万
10.2008年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）。
A. 545454.55元B. 645454.55元 C. 745454.55元D. 845454.55元
谢谢，详解一下，可惜上课老师那声音，真的是听不见，答案也没有直接报！我做了也不确定…………
2.C
600000/（1+17%）=512820.51 512820.51*17%=87179.49
国家规定以旧换新不允许扣除旧家电的做价为计算依据（600000-40000是不可以的） 不允许侵蚀税基
600000是含税收入，除以1.17就是不含税收入，增值税的计算依据是不含税收入
3.A
烟叶适用的增值税税率是13%
10.A（很复杂很美好...不知道有没有算错）
组成计税价格=（250*20*110+250*20*110*20％+0.6*250*110）/（1-45％）=1205454.55（元）
应缴纳的消费税=1205454.55×45％+0.6×250×20=545454.55（元）
注意:
1.卷烟换算关系：每标准箱=250标准条，每标准条=10包，每包=20支，每标准条=200支
2.根据2004年《财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知》（财税[2004]22号）的规定，进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定：每标准条进口卷烟（20HD支）确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）÷（1-消费税税率）。其中，关税完税价格和关税为每际准条的关税完税价格及关税税额；消费税定额税率为每标准条（200支）0.6元（依据现行消费税定额税率折算而成）；消费税税率固定为30％。每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例说率的价格大于或等于50元人民币的，适用比例税率为45％；每际准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格小于50元人民币的，适用比例税率为30％。
在确定适用的消费税税率后，再按照“进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）÷（1-进口卷姻消费税适用比例税率），应纳消费税税额=进口卷烟消费税组或计税价格×进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税”计算税额。其中，消费税定额税=海关核定的进口卷烟数量×消费税定额税率，消费税定额税率为每标准箱（50000支）150元。
3.计算应缴税金。首先，确定每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格为189.43元[（550000+550000×20％+0.6×250×20）÷（250×20）÷（1-30％）]。此时使用30％的税率，其目的不是为了计算消费税，而是为了计算“价格”。其次，确定计算消费税适用的税率。由于189.43元大于50元，确定比例税率为45％。最后，计算应缴纳的消费税。
第9题麻烦其他高手吧
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