小规模一般纳税人的定税应如何做会计处理?

答案:4 悬赏:70

解决时间 2021-10-19 01:05

提问者网友：战魂
2021-10-18 18:48

最佳答案

二级知识专家网友：时间的尘埃
2021-10-18 19:05

计提定税时：
借：主营业务收入
贷：应交税金--增值税

交税时：
借：应交税金--增值税
贷：银行存款（现金）

全部回答

1楼网友：傲气稳了全场
2021-10-18 22:39

提定税时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金--增值税交税时：借：应交税金--增值税贷：银行存款（现金）

2楼网友：有你哪都是故乡
2021-10-18 21:29

你单位应该是增值税小规模纳税人，不是小规模一般纳税人。这个没有什么正规会计处理方法，但通行的做法是：借用“主营业务税金及附加”这个账户，本来主营业务税金及附加不包括增值税的。你一个月的定额增值税为A元这个月的收入为B元，那么计提的增值税为0.06B元借:应收账款 B+0.06B 贷:主营业务收入 B 应交税金---增值税 0.06B 现在比较A与0.06B的大小如A>0.06B 那么就借:主营业务税金及附加 A-0.06B 贷:应交税金----增值税(定额) A-0.06B 上交时借:应交税金--增值税 0.06B ---增值税 A-0.06B 贷:银行存款 A 如果A<0.06B,那么就冲减"主营业务税金及附加".

3楼网友：独钓一江月
2021-10-18 20:16

增值税是不能作入主营业务税金及附加的.所以销售时: 借:应收账款贷:主营业务收入应交税金-增值税交税时: 借:应交税金-增值税贷:银行存款到最后账簿里就会体显出应交税金-增值税里有借方余额,体现出多交了.就让它体显多交.因为实际我们就是多交了.

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