08年度企业所得税汇算清缴怎么账务处理？

1：上年预缴的所得税有退回，怎么做会计分录？

2：上年补缴增值税和所得税的会计分录怎么做？

3：能不能将退的所得税和补缴的所得税放在一起处理？

上年所得税退回

借：银行存款

   贷：以前年度损益调整——所得税调整

借：以前年度损益调整——所得税调整

   贷：利润分配——未分配利润

补交增值税

借：应交税费——增值税（已交税金）

    贷：银行存款

补交所得税

借：以前年度损益调整——所得税调整

   贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

  贷：以前年度损益调整——所得税调整

退回和补交不能合二为一

1。借；银行存款   贷；利润分配—末分配利润

    因是去的的，与本年的利润无关

2。补交增值税；借；借：应交税费-应交增值税（已交税额）    贷：银行存款

    补交所得税；借；利润分配—末分配利润    贷；银行存款

    理由与第1是一样的，

3。不能放在一起处理，这是二个不同的税种。也帐也不同。

利润表体现的只是本年的，补交的或退回的所得税就不能再体现到本年内，以前年度的只能做到以前年度里，也只能做到“利润分配—末分配利润”的科目内。

1、借：银行存款    贷：应交税金--所得税

    由于预缴不涉及利润分配所以不用此科目

2、借：以前年度损益调整

    应交税费-所得税

    利润分配

 贷：以前年度损益调整

    应缴税费-所得税

    银行存款

3能，但是我认为还是分开做好

1：上年预缴的所得税有退回，怎么做会计分录？

    1、 借：银行存款

    贷：应交税费-所得税

    2、借：应交税费-所得税

    贷：利润分配-未分配利润

2：上年补缴增值税和所得税的会计分录怎么做？

    1、上年补缴增值税

    借：应交税费-应交增值税（已交税额）

    贷：银行存款

    2、上年补缴所得税（假如上年已计提）

    借：应交税费-所得税

    贷：银行存款

3：能不能将退的所得税和补缴的所得税放在一起处理？

    可以。按退的所得税和补交的所得税的差额，借或贷“银行存款”。

    最好分开做，清楚些，出纳也好对银行帐。

1、借：银行存款    贷：应交税金--所得税（退税）

2、补上年通过“应交税金--增值税调整项目”、“以前年度损益调整”进行，该科目最后结转清零。

3、不能。

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