公司收到支票怎样处理

公司收到支票怎样处理

最新财政局会计网上总结信息支票结算的账务处理等内容公布如下：

1.付款单位的账务处理

付款单位签发支票后，根据支票存根联和发票账单等，借记“材料采购”、“库存商品”、“库存现金”等账户，贷记“银行存款”账户。

2.收款单位的账务处理

收款单位收到支票并填制“进账单”办理收款手续后，根据“进账单”收款通知联和发票账单等，借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”、“应收账款”等账户。

【例】2008年7月3日，A公司签发现金支票300元备用。根据支票存根联，编制会计分录如下：

借：库存现金 　　　　　　　　　　　　300

贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　300

【例】2008年7月20日，A公司向本市日红商场销售产品50000元，增值税8500元，收到对方交来的转账支票一张，金额58500元，填制进账单，连同支票一并交存银行，根据银行盖章退回的“进账单”收款通知联和发票账单等，编制会计分录如下：

借：银行存款 　　　　　　　　　　　　58500

贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 50000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8500

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到对方银行去进账或者到你单位银行都可以，要填进账单，支票上什么都不要填。

支票背后盖财务章公章，被背书人一栏空着（留给银行盖委托收款章，意思就是背书给你的开户行委托收款）。填好进账单拿到你的开户行办理委托收款就行啦。

被背书人写你公司开户行名称
背书人签章栏：盖上法人章，财务章，写上“委托收款”
带到你们开户行进账

　　收到支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。
　　对支票的审查应包括如下内容：
　　（1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写;
　　（2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴;
　　（3）支票收款单位是否为本单位
　　（4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符;
　　（5）支票是否在付款期内;
　　（6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。

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