我公司在今年被罚补交04年增值税，罚款原因是虚开进项税票请大家告诉我怎样做会计分录

我公司在今年被罚补交04年增值税，罚款原因是虚开进项税票请大家告诉我怎样做会计分录

做上年度损益调整
借:应交税金--应交增值税--进项税
贷:上年度损益调整
借:上年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
然后一项一项调
我说的也不一定对,你最好是看一看实务书,很合面的,但
也要结合你们单位的实际情况而定吧.

谦虚的答案对，也很全面。

1.虚开的增值税进项税额全额转出: 借:应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款或现金 2.罚款做营业外支出 借:营业外支出 贷:银行存款或现金 3.还要补交城建税.教育附加费 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加费 借:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加费 贷:银行存款或现金 4.借:利润分配 贷:以前年度损益调整 做上年度损益调整 借:应交税金--应交增值税--进项税 贷:上年度损益调整 借:上年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 然后一项一项调 我说的也不一定对,你最好是看一看实务书,很合面的,但 也要结合你们单位的实际情况而定吧.

“谦虚”做的不错，补充一点，如果城建税和教育附加金额不大，可以不走以前年度损益调整，直接调整今年的相关数，另外，你记入营业外支出的罚款在今年年底要做纳税调整，从营业外支出中减去罚款金额或者调增应纳税所得额，否则就又要被罚款了，因为罚款支出是不能从企业的成本费用中刨除的。

1.虚开的增值税进项税额全额转出: 借:应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款或现金 2.罚款做营业外支出 借:营业外支出 贷:银行存款或现金 3.还要补交城建税.教育附加费 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加费 借:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加费 贷:银行存款或现金 4.借:利润分配 贷:以前年度损益调整

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