关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊？
答案:2 悬赏:80
解决时间 2021-01-12 16:28
- 提问者网友：临风不自傲
- 2021-01-11 21:25
关于所得税，12月份的时候没计提，一月份做账的时候分别怎么做账啊？
最佳答案
- 二级知识专家网友：煞尾
- 2021-01-11 22:54
1.先计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2.交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3.结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样，企业所得税就调整到上年度了，不影响本年度的本年利润；另外，再调整财务报表的年初数。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2.交纳
借：应交税费-企业所得税（已交）
贷：银行存款
3.结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样，企业所得税就调整到上年度了，不影响本年度的本年利润；另外，再调整财务报表的年初数。
全部回答
- 1楼网友：往事隔山水
- 2021-01-11 23:59
12月时没有计提所得税，但年终已结账进行了利润分配的情况下，次年元月做账时进行补提所得税。其会计账务处理为借计未分配利润—所得税，贷计应交税金—应交所得税；缴纳所得税时，借计应交税金—所得税，贷计银行存款。因为补提的所得税为上年实现利润应缴纳的所得税，应作为调整账务处理，不作为本年度利润科目核算。
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