建筑企业对完税凭证该怎样账务处理

建筑企业对完税凭证该怎样账务处理

总包企业要代扣你们的“营业税”和“城建及教育费附加”。
分包额100万：
营业税：1000000×3%＝30000元
城建税：30000×7%＝2100元
教育费附加：30000×3%＝900元
这样总包企业只付给你们967000元就可以了。

你们的分录：
劳务发生时（不考虑中间“工程施工”等环节）：
借：应收账款 1000000
贷：主营业务收入 100000
提取税金：
借：营业税金及附加 33000
贷：应交税费－应交营业税 30000
应交税费－应交城建税 2100
应交税费－应交教育费附加 900
收到款项时：
借：银行存款 967000
应交税费－应交营业税 30000
应交税费－应交城建税 2100
应交税费－应交教育费附加 900
贷：应收账款 1000000

不明白啊 = =！

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