公司帮员工代扣的社保会计分录怎么做

公司帮员工代扣的社保会计分录怎么做

一、发放工资时应作如下分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保公积金（个人应承担的社保及公积金部分）
应交税费――应交个人所得税（个人工资和福利等应代扣代缴个税部分）
银行存款
二、工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：
借：应付职工薪酬——社保公积金
其他应付款——社保公积金
应交税费――应交个人所得税
贷：银行存款

扩展资料：
企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。
按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。
1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：
借：生产成本
工程施工
经营费用
贷：应付社会保险费
2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：
借：管理费用
贷：应付社会保险费
3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：
借：管理费用
贷：应付社会保险费
“应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。
参考资料：社会保险会计-百度百科

计提时做
借：生产成本/制造费用/管理费用：社保费
贷：应付职工薪酬—应付职工工资 
贷  ：应付职工薪酬 ：社会保险费                        
代扣社保和个人所得税
借：应付职工薪酬  
贷：应交税费-应交个人所得税
贷：其他应付款-个人扣款：基本养老保险等
按实发净额发工资
借：应付职工薪酬
 贷：库存现金等。
支付社保缴费
借：应付职工薪酬-社会保险费—基本养老保险等
借：其他应付款-个人扣款-基本养老保险等
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款

摘要 会计科目 借 贷方
支付本月社保 管理费用/社保费/....各险种费用 888
代垫个人社保 其他应收款/个人社保 88
支付本月社保 银行存款/工行 976

第1步：根据工资表上的代扣社保数据
借：管理费用（销售费用、生产成本）-应付员工薪酬 XXX
贷：其他应付款-代扣员工养老保险 XXX
第2步：缴纳社保时
借：其他应付款-代扣员工养老保险 XXX
贷：银行存款（现金） XXX

1 计提工资时：
借：管理费用（销售费用、生产成本）-应付员工薪酬
贷：其他应付款-代扣员工养老保险
2 缴纳社保时：
借：其他应付款-代扣员工养老保险
贷：银行存款或现金

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