未开票收入怎么做账

未开票收入怎么做账

未开票收入，就是收入已经确认，但未开具发票
销售时：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税金-应缴增值税-销项税额
也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的
开具发票时进行冲回未开票收入：
借：主营业务收入--未开票收入
贷：主营业务收入-**公司
未开票收入的定义：在法律许可条件下，未经工商纳税的一种额外收入，比如合法避税等条件可产生未开票收入，是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。

未开票收入账务处理方法：
1.未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.无票收入在税控系统中有专门的录入窗口，做完税局也不会找麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方以后是否要发票，若需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
4.若嫌麻烦，建议现金收款就可以考虑只入内账了。

反结账到上月,将上个月的账重新做一下追问重新做是怎么做 我们手工帐 不是电算化追答要想按正规的做法,你就将上月的手工帐作废,重新做,若搞得定税务局,那随便你们做了,就直接将上月的收入.成本在本月冲销即可.

这里有几点应厘清，一：A直接开票给B，并且按77900开票的，这个收入作为A单位的收入，你单位只做为居中收入2000手续费，可按2000元作为其他业务收入，并全额交增值税。二：要是A单位开票给你单位75900，你单位开77900给B单位可以按开票额作进销处理。追问没有谁开票给我们。。我们也没有开票给任何人。上个月我就做主营业务收入77900 主营业务成本75900 请教 这个月我该怎么调账，具体分录怎么做。还需要补开票吗追答1。要是A公司还没有开票给B公司的话，这样比较好处理，本有A公司开具75900给你单位，你单位开票77900给B公司，据此可以作两笔分录（一正、一负）入帐即可，还过负的要注明冲回上月收入和成本。
2。要是A公司已开票给B公司的话，应该要冲回上月会计分录，再作如下会计分录：
借：银行存款 77900
贷：银行存款 75900
贷：其他业务收入 2000（注：A公司要是开77900发票，应开票据给A公司，A公司要是开75900发票，应开给B公司）
这样的帐务处理按会计准则是没有问题的，但税务方面要仔细解释。

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