上月普票开错税率本月如何申报纳税

上月普票开错税率本月如何申报纳税

国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：

第十三条 一般纳税人在开具专用发 票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
　　作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发 票（含未打印的专用发 票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

第十四条 一般纳税人取得专用发 票后，发生销货退回、开 票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。《申请单》所对应的蓝字专用发 票应经税务机关认证。

问题中的情况属于第十四条所规定的情形，对方当月已经认证，可按照第十四条的规定办理。

一般纳税人即使开普票也是17%的税率，你没有开错。

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