留抵抵扣是什么意思（增值税）

留抵抵扣是什么意思（增值税）

纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。

留抵的视为当期已纳税额。
直接在应纳税额中扣减即可。

本月开出的销税额为12896.74，那你本月抵扣12896.74就可以了，不用交税。21314.56留抵留到下月抵扣，不必要做分录。

当进项大于销项时，形成留抵税额。本月销项还抵不完。继续留抵直至抵完为止。但连续零申报，（留抵也算零申报）有些地方专管员要找你的。税负起伏太大不好。以后最好根据销项来认证进项。
分录：
一般月底结转增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
或留抵时：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
追问：我在8月时做了一笔计提增值税
借应交税费--应交增值税-应交增值税（转出未交增值税） -34211.3
贷 应交税费--应交增值税-应交增值税（未交增值税）-34211.3
请问我这样做有错没有，有错应该怎样冲销。这月应怎么做分录。
追答：你这会计科目设置的咋这么乱呀，未交增值税只是应交税费的二级科目。怎成了三级科目。而且应交税费-应交增值税下面三级科目只有能九个，都有专门的规定。

上月多认证的本月抵扣12896.74元，未抵完的接着留着等下月开销项后抵扣。留抵税款税法上没有时间限制，至到你抵完为止。欢迎交流，王新：13760313015

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